[2023] В какой стране и зарубежном банке открыть счет ИП и ООО из России, чтобы законно принимать оплату (валюту)?

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов в условиях санкций.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали как принимать платежи в условиях санкций через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff, юрисдикцию ОАЭ как хаб для работы с иностранными компаниями, а также разобрали вопросы оплаты налогов с продажи криптовалюты.

В рамках данной статьи мы разберем вопросы, связанные с валютными ограничениями РФ по приему платежей на счета в зарубежных странах и разберемся на счета в каких странах и банках можно принимать платежи от иностранных клиентов, а на какие нельзя.

ИП, проживающий более 183 дней в России, имеет право законно принимать платежи только на счета в тех странах, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией, либо которые являются членами ЕАЭС.

Если Вы более 183 дней в году проживаете в России и будете принимать платежи на счета в тех странах, с которыми у России нет автоматического обмена и которые не входят в ЕАЭС, это будет нарушение валютного законодательства.

Смотрим закон:

Если же Вы более 183 дней в течение года будете находиться за пределами России, то данное ограничение Вас не будет касаться и тогда можно принимать платежи куда угодно:

Такой запрет действительно был, однако он в настоящий момент отменен Указом Президента от 5 июля 2022 г.:

Поскольку требование об обязательной продаже валютной выручки было отменено еще раньше, а именно отменено Протоколом заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 9 июня 2022 года № 61, соответственно и требование о репатриации отменено также полностью.

Ответственность грозит по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, а именно ответственность за незаконные валютные операции:

Как мы уже разобрались выше, если Вы не проживаете в России, то Вы имеете право принимать платежи на счета в любых странах. Если же Вы более 183 дней в течение года проживаете в России, то в таком случае Вы имеете право принимать платежи только на счета в странах, с которыми есть автоматический обмен налоговой информацией или на счета в странах ЕАЭС.

Таким образом, нам нужно найти страны, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией и выделить страны ЕАЭС.

Смотрим список стран, с которыми у России есть автоматический обмен.

Из него мы понимаем:

• ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Армении, поскольку Армения член ЕАЭС.
• ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Киргизии (Кыргызстане), поскольку Киргизия член ЕАЭС.
  
• ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Казахстане, поскольку Казахстан член ЕАЭС и с ним есть автообмен.
  
• ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Турции, поскольку с Турцией есть автоматический обмен налоговой информацией.
  
• ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Грузии, поскольку с Грузией нет автоматического обмена налоговой информацией, и она не является членом ЕАЭС.
  
• ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Узбекистане, поскольку с Узбекистаном нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
  
• ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Сербии, поскольку с Сербией нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
  
• ИП и ООО в России не может принимать платежи на счета в Таиланде, поскольку с Таиландом нет автоматического обмена налоговой информацией, и он не является членом ЕАЭС.
  
• ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Индонезии, поскольку с Индонезией есть автоматический обмен налоговой информацией.
  
• ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в ОАЭ (Дубае), поскольку с ОАЭ у России есть автоматический обмен налоговой информацией.
  
• ИП и ООО в России может принимать платежи на счета в Израиле, поскольку с Израилем у России есть автоматический обмен налоговой информацией.
  

С учетом изложенного выше, я рекомендую варианты с Арменией, Казахстаном, Киргизией. Также рассмотрим Грузию, поскольку Грузия очень популярна на практике для релокации и регистрации ИП.

Рассмотрим пока только варианты с ИП, поскольку здесь вариантов меньше и их проще описать. Более подробную публикацию по выбору страны для регистрации бизнеса, где речь будет идти сразу и об ИП и об ООО я сделаю далее.

Данный вопрос нужно разбирать индивидуально, но для ориентира приведу информацию по налогам ИП для этих стран в таблице:

Отмечу, что информация приведена исключительно для примера. На практике часто приходится сталкиваться с тем, что многие компании, которые помогают с регистрацией ИП за границей, просто обозначают список стран, где можно зарегистрировать ИП, и указывают минимальную ставку налога.

Вместе с тем, нужно учитывать множество нюансов при выборе страны для регистрации ИП для получения оплаты от иностранных клиентов за услуги и товары:

• у каждой страны разные нюансы освобождения от НДС в зависимости от контрагента и прочих факторов.
• Значение имеет есть ли у страны с РФ соглашение об избежании двойного налогообложения (например, с Грузией нет автоматического обмена налоговой информацией, поэтому если Вы будете проживать в РФ, то Вам запрещено будет принимать платежи на грузинские счета).
  
• В отдельных странах можно получить налоговые льготы по определенным видам деятельности и тогда налог будет вообще 0%.
  
• в разных странах возможны разные способы перевода денег в РФ, поэтому можно открыть ИП за рубежом, открыть счет, а потом выяснить, что переводы в РФ будут с конвертацией по курсу на 3-5% хуже, чем из других стран.
  
• у разных стран разная практика работы с криптовалютой (если Вы планируете покупать или продавать криптовалюту с зарубежного счета).
  
• если у Вас есть иностранные субподрядчики - нужно учитывать, что в отдельных странах Вы можете попасть на агентский НДС (Вас обяжут при выплате подрядчику удержать сумму НДС за него и заплатить ее в бюджет). В этом случае Вы можете попасть на дополнительный налог до 20% с таких выплат.
  
• также следует учитывать сложность отчетности в конкретной юрисдикции. Где-то все можно делать самому, а где-то придется платить бухгалтерам ежемесячные платежи.
  
• в интернете очень много неполной и недостоверной информации о налогообложении ИП за рубежом. Например, все активно рекламируют Грузию с ее налогом на Малый бизнес 1%, забывая добавить, что не все виды деятельности подпадают под Малый бизнес. Например, если Вы занимаетесь консалтингом, то Вы не можете применять систему налогообложения "Малый бизнес" и тогда можно попасть на базовую ставку подоходного налога в Грузии - 20%. Также в интернете повсеместно пишут "в Грузии экспорт услуг и товаров не облагается НДС" - также освобождение действует не всегда и зависит от того, кто Ваш контрагент.
  

Нужно учитывать, что все приведенные варианты налогообложения – это упрощенные налоговые режимы, на них не распространяются даже заключенные Соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому в случае, если Вы будете проживать в России, то Вам сверху придется платить налоги в России без вычета суммы уплаченных в стране регистрации ИП налогов.

Если Вы будете жить не в РФ, а в другой стране (но не совпадающей со страной, где у Вас зарегистрировано ИП), то у Вас также с высокой долей вероятности будет обязанность платить налоги в стране проживания (если Вы будете в ней налоговым резидентом и у Вас не будет налоговых льгот).

Поэтому популярный в интернете вариант «открою ИП в Грузии, а жить буду в Европе, буду платить всего 1%» на практике не работает, так как Вы все равно попадете на налоги в Европе.

Отмечу, что банковский счет именно на ИП или ООО из России сейчас открыть практически невозможно. Счет можно открыть только личный, но есть решение.

По банкам, которые без проблем открывают банковские счета и карты россиянам без дополнительных документов (трудовых договоров и т.п.) на конец апреля 2023 года у вас выбор следующий:

• Грузия – Bank of Georgia (можно премиальное обслуживание Соло), TBC (но TBC выдает россиянам карты, которые работают только в самой Грузии, поэтому смысла нет). В интернете много информации мол «в декабре Bank of Georgia начал массово закрывать счета россиянам» - это не так. Счета действительно закрывали активно, но только тем, кто занимается арбитражем криптовалюты (а это предполагает обороты часто от миллиона долларов в месяц по счету) и коснулось это не только россиян – молдаванам также активно блокировали счета за операции с криптовалютой в Грузии.
• Армения – только Unibank - быстро (мне выдали карту за 2 дня), удобно, но дорого. Последняя время были отзывы, что перестали открыть счета россиянам просто по загранпаспорту.
  
• Казахстан – Фридом Финанс KZ (самый популярный у россиян сейчас), Халык банк (самый крупный и надежный банк Казахстана), Каспи (карта только в тенге – невыгодно будет платить за границей из-за двойной конвертации, зато ее выдают в банке моментально), можно и в других, но эти более популярные. Также предварительно нужно сделать ИНН, его можно сделать дистанционно, я в свое время за эту услугу заплатил 4000 руб. Сделали за 2 дня.
  
• Турция. Основные банки для открытия счета россиянином в Турции пока остаются те же, что были и в прошлом году - Denizbank (Денизбанк), Ziraat Bankasi и Vakif.
  
• Таиланд – в основном мои клиенты открывают счета в Bangkok Bank. Счет можно открыть просто по паспорту без дополнительных документов, но счет откроют только в тайских батах – платежи на него принимать можно, но они будут зачисляться с конвертацией в баты. Правда стоит отметить, что курс конвертации у банка хороший – потери будут не более 1% на конвертации. В банках Таиланда процветает традиционная российская технология «счет откроем, но только если оформите страховку жизни и здоровья». Часто выгоднее воспользоваться услугами «помогашки», который сходит с Вами и поможет открыть счет – это позволит избежать ненужной страховки и по итогу будет даже выгоднее, чем идти самому и платить за страховку.
• Индонезия – у всех моих клиентов счет в одном и том же банке - Bank Permata.
  
• ОАЭ - First Abu Dhabi Bank и Emirates NBD Bank. Открыть счет в ОАЭ реально только если Вы получите резидентскую визу по одному из оснований – фриланс виза, покупка недвижимости на сумму от 205 тыс. долларов США или через трудоустройство.
  
• Узбекистан – Капиталбанк, Ipak Yuli.
• Также у нас есть опыт работы с Камбоджей, а именно с ACLEDA Bank, но счет также открывают только при предоставлении документов о трудоустройстве в Камбодже (на практике народ конечно просто покупает эти документы).
  

Да, ИП и ООО могут оставаться на УСН при получении платежей от иностранных клиентов на свои зарубежные счета, ограничений на это нет.

Также отмечу, что в отличие от ПСН, даже если Вы переедете и не будете жить в России, право на применение УСН за Вами все равно сохраняется. Смотрим разъяснения МинФина:

Да, ИП может применять ПСН (патент) и получать оплату на свои зарубежные счета от иностранных контрагентов при соблюдении определенных требований.

Разберем требования на примере патента на разработку программного обеспечения (ПСН - патент для IT):

• предмет договора включает в себя только разработку программного обеспечения – никаких «консультационных услуг», никаких услуг по «управлению командой разработчиков» и т.д. Под патент подпадает сама разработка, а также настройка, адаптация, модификация ПО и т.п.

• местом заключения в договоре должен быть прописан город, в котором выдан патент. То есть если патент получен в Москве, а в договоре будет прописано место заключения «Нью-Йорк» - налоговая скинет Вас с патента на УСН. Или если патент приобретен, условно, в Томске, а в договоре местом заключения будет Москва – аналогично под патент это подпадать не будет.

• обязательно должен быть ОКВЭД 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» - только он подпадает под патент (62.02 и т.п. под патент не подпадают).
• в рамках патента нельзя привлекать субподрядчиков других ИП.
  

Смотрим разъяснения МинФина на этот счет:

Аналогичная позиция содержится и в более свежих разъяснениях МинФина:

Важный момент - ПСН (патент) действует только на территории того региона, где он выдан. Если Вы при этом будете проживать за границей, у Вас нет сотрудников в регионе действия патента и платежи Вы тоже будете получать от зарубежных заказчиков, то ПСН в данном случае применять нельзя - только УСН.

Налоговая может узнать о Ваших зарубежных счетах в рамках автоматического обмена налоговой информацией.

Формально принцип очень простой – если Вы открыли счет в стране, с которой у России есть автоматический обмен налоговой информацией, то каждый год банк, в котором Вы открыли счет, должен передать информацию в налоговую своей страны, а уже она должна будет передать информацию в налоговую Вашей страны.

Также стоит отметить, что те страны, которые пока не подключились к автоматическому обмену, могут в любой момент это сделать, в частности Грузия и Таиланд планируют это сделать в 2023 г. (правда по Грузии сложно представить, чтобы она именно в Россию начала передавать информацию).

На практике все работает не так гладко. Примеры:

• вот здесь разбирали ситуацию с ОАЭ. Формально автоматический обмен налоговой информацией между ОАЭ и Россией есть, но на практике он не работает из-за того, что счета россиянам открывают только по резидентской визе, в связи с чем банки ОАЭ рассматривают Вас как резидента ОАЭ и информацию никуда не передают, поскольку информация передается не по принципу паспорта, а по принципу резидентства. Правда здесь банки ОАЭ немного хитрят – формально речь должна идти о налоговом резидентстве, но они учитывают именно "административное резидентство" – то есть сам факт наличия резидентской визы (хотя наличие такой визы Вас не обязывает проживать в ОАЭ – достаточно раз в полгода появляться в ОАЭ и Вы можете по факту и дальше жить в России).
• на практике я вижу разную картину в разных странах и банках по моим клиентам. Если при открытии счета у Вас запрашивали ИНН российский – тогда информация 100% будет передана в российскую налоговую. Если же Вы при открытии счета предоставляли документы о проживании в другой стране (договор аренды, трудовой договор) и банк зафиксирует в документах Ваш иностранный адрес, то далеко не факт, что информация будет передана в российскую ФНС в рамках автоматического обмена (тут как повезет).
  

Через какие источники ФНС России может узнать о Ваших счетах:

• упомянутый выше автоматический обмен налоговой информацией (CRS).
• также есть Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для осуществления налогового администрирования от 2 ноября 2018 г. (Россия его ратифицировала в 2020 г.), доступен по ссылке. Он правда ратифицирован пока не всеми странами.
  

Подробнее об обмене в периметре СНГ вот здесь.

Смотрим какая информация передается по этому Протоколу:

Таким образом:

• если счет открыт в стране, с которой у России есть автоматический обмен – высокий риск передачи информации в ФНС России. Исключение может быть только для случаев, когда при открытии зарубежного счета Вы предоставляли подтверждение о проживании за пределами РФ.
• если счет открыт в стране, с которой у России нет автоматического обмена – основной шанс на получение информации у ФНС России состоит в том, что данная страна в дальнейшем присоединится к автоматическому обмену.
  

При открытии счета за рубежом для физлица, ИП и ООО из России возникают следующие обязательства:

• подать уведомление об открытии зарубежного счета в течение 30 дней с момента открытия. Уведомление подается через личный кабинет ФНС России очень просто, кто не разобрался – пишите в телеграм или ватсап, я помогу.
• подать отчет о движении средств на зарубежном счете. Периодичность подачи отчета зависит от того, на кого открыт счет:
  

А) Если счет открыт физическим лицом – Отчет о движении средств по иностранному счету подается 1 раз в год до 1 июня следующего года. Налоговые нерезиденты Отчеты не подают пока остаются в статусе налоговых нерезидентов, однако в дальнейшем должны будут подать– до 1 июня года, следующего за получением («возвращением») статуса налогового резидента.

Б) Если счет открыт на ИП или ООО, то Отчет нужно подавать ежеквартально в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала.

Отчеты по счету физического лица, ИП и ООО отличаются – отчет по физическому лицу короткий и простой – указываются только общие суммы.

Что касается Отчета о движении средств по счету ИП и счету юридического лица (ООО), то он более подробный – нужно по всем типам операций подбирать коды валютных операций и указывать их в отчете.

Помимо этого, к Отчету о движении средств по счету ИП и ООО нужно приложить выписку или иные документы из банка, подтверждающие достоверность сведений, указанных в Отчете:

Выписку достаточно предоставить за соответствующий квартал. Выписку прикладываете сразу при подаче Отчета в личном кабинете ФНС.

Уведомление и Отчеты по счетам физического лица можно не подать только в следующих случаях:

• Вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
• в части отчета о движении – его также можно не подавать, если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России есть автообмен и одновременно с этим общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных с него за год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, либо остаток денег на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, если в течение года зачислений не было.
  

- Если не подать уведомления об открытии счета за рубежом – грозит штраф 4000-5000 руб. (п.2.1 ст.15.25 КоАП РФ). Если подать, но с нарушением срока – штраф 1000 руб. – 1500 руб. (п.2 ст.15.25 КоАП РФ). Если Вы нерезидент РФ, то уведомление при открытии счета Вы не подаете, но обязаны будете его подать до 1 июня года, следующего за годом получения («возвращения») статуса налогового резидента.

- Если не подать отчет о движении средств по зарубежному счету, то грозит ответственность по ч. 6 ст. 15.25, ч. 6.1, ст. 15.25, ч. 6.2 ст. 15.25, ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. За первичное нарушение – до 3000 руб. За повторное – до 20 тыс.

А какой у Вас опыт открытия зарубежных счетов в иностранных банках и получения на них платежей? Давайте обсудим в комментариях.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем получения оплаты из-за рубежа в условиях санкций, ведения расчетов с иностранными контрагентами, схем работы с иностранными платежными системами (в том числе payoneer, wise, skrill и т.д.), а также с иностранными онлайн сервисами Amazon, g2g, фотостоками (shutterstock и т.д.), Udemy, биржами upwork и fiverr, Patreon, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему получения оплаты из-за рубежа в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как от прямых клиентов, так и от зарубежных онлайн сервисов.

2. С эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром и другими странами.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами и онлайн сервисами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

[email protected],

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.